金融四大模块测试要点（资产定价 + 估值规则 + 损益计提 + 清算流程，适配银行 / 资管 / 券商测试用例设计）
一、资产定价 测试要点
1. 初始成本计价测试
- FVTPL 资产（股票、交易债）：买入佣金、印花税不计入初始成本，校验手续费入投资损益；
- AC/FVOCI 债券、非标：成交价款 + 交易手续费全部计入初始入账成本；
- 费用边界：过户费、经手费区分资产类别入账科目，校验系统归集逻辑。
2. 不同定价模式校验
- 市价定价：场内标的自动抓取交易所收盘价，核对成交价格与入账成本一致；
- 协议议价（场外同业、非标）：手工录入成交价，系统以协议价作为初始成本，不受行情价格影响；
- 摊余成本定价：债券溢折价自动计入账面，初始本金 + 溢折价 = 入账原值。
3. 异常场景
- 同一交易日多笔同标的买入：加权平均成本核算校验；
- 撤单、废单：作废交易不生成入账凭证、不计资产成本；
- 部分成交：按实际成交数量折算入账成本。
二、估值规则 测试要点（IFRS9 三分类为核心）
表格
| 资产类型 | 正向测试 | 异常 / 边界测试 |
|---|---|---|
| FVTPL（股票、交易类债券） | 每日日终自动取中证 / 交易所估值价，市值更新；浮动盈亏计入公允价值变动损益 | 停牌无行情：启用最近成交价 / 第三方 DCF 估值，系统不报错、不沿用旧价；估值源中断兜底取值规则生效 |
| FVOCI（可供债券） | 每日公允估值，浮盈浮亏计入其他综合收益，不影响当期净利润 | 估值大幅偏离成本，系统无强制减值，仅 OCI 变动；处置时 OCI 结转投资收益 |
| AC 摊余成本（贷款、持有到期国债） | 不跟随市价变动，账面 = 摊余成本 - ECL 减值，按月摊销溢折价 | 行情暴跌，AC 资产账面价值保持摊余计价，不因市价下跌下调资产 |
通用估值边界
- 节假日：非交易日停止自动估值，沿用前一交易日市值；
- 限售标的：系统按约定折价比例折算公允价；
- 第三方估值接口异常：系统日志告警、启用备用估值源。
三、损益计提测试要点（利息计提 + 估值损益 + 减值 + 处置损益）
1. 利息计提
- 计息基数：区分 360/365 计息规则，校验：应收利息 = 本金 × 年化利率 × 实际计息天数 / 基数；
- 计提周期：按月末自动计提，跨月天数、大小月天数精准核算；
- 付息日：实际收到资金冲减应收利息，无重复计提、漏计提；
- 异常：提前还本，按实际占用天数计息，终止后续计提。
2. 公允价值变动损益
- 日终估值后：当日市值−上日市值 = 当日浮动盈亏，自动进公允价值变动损益科目；
- 当日无持仓变动：仅随估值变动产生损益；当日全仓卖出，不再计提当日浮盈。
3.ECL 预期信用损失减值（三阶段）
- 阶段 1（正常）：计提 12 个月预期损失；阶段 2（风险显著上升）：全生命周期减值；阶段 3（逾期违约）：大额全额减值；
- 资产分类切换（1→2→3）：系统自动变更减值计提比例，损益计入信用减值损失；
- 减值转回：信用修复降级阶段，减值可冲回，反向计提损益。
4. 处置投资收益
处置收益 = 卖出实收资金−处置时点账面成本，校验系统自动核算投资收益；部分卖出按移动加权成本核算处置成本。
四、清算流程测试要点（T 日成交→清算→交割→账务）
1. 交易确认（T 日）
- 场内标的：系统接收中证登成交对账数据，自营 / 产品持仓同步；对账不一致生成异常差错台账；
- 场外协议：手工录入清算要素，对手方、金额、券面信息校验。
2. 清算轧差
- 场内净额清算：多笔买卖应收应付轧差为单笔净额资金；
- 场外逐笔清算：不轧差，每笔交易单独应收应付；
- 轧差正负方向校验：应收为正、应付为负，净额计算无误。
3. 资金 & 券交割
- A 股 T+1 交割：T+1 日备付金账户自动扣款 / 入金，证券过户；
- 场外约定 T+N：到期日触发资金划付，逾期交割生成逾期台账；
- 钱券不符：单边到账挂应收应付挂账，不闭环清算。
4. 清算后账务
交割完成自动平应收应付科目，卖出资产结转处置损益；清算失败账务回滚、红字冲销凭证。
五、全链路联动测试（核心流程用例）
建仓定价入账→日间行情变动→日终估值 + 月末计提利息 / 减值→卖出成交→清算交割→处置损益入账
- 全流程连续跑批：单日建仓、跨月计息、次月卖出，全链路科目联动校验；
- 批量跑批异常：跑批中断断点续跑，避免重复入账、重复计提。
六、非功能测试补充
- 接口：估值源接口、清算登记接口异常重试、超时处理；
- 数据：跨年、跨会计期数据结转，期初资产、损益期初数准确；
- 权限：定价修改、估值手工调整需审批权限控制。